Giảm 30% thuế TNDN năm 2026, 2027: doanh nghiệp nào được áp dụng và cần lưu ý gì?

13/10/2026

Cập nhật ngày 13/10/2026

Doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp của năm 2026 và năm 2027. Đây là nội dung của Nghị quyết 43/2026/QH16, có hiệu lực từ ngày 24/8/2026.

Chính sách này có lợi rõ ràng cho doanh nghiệp nhỏ. Tuy vậy, cách xác định doanh thu, cách tính khi doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi, và quy định chống chia tách để lách ngưỡng là ba điểm doanh nghiệp cần nắm trước kỳ quyết toán. Bài viết tổng hợp theo đúng văn bản Quốc hội đã thông qua và cập nhật tình trạng nghị định hướng dẫn.

Điểm chính cần nắm

Giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của năm 2026 và 2027, áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng.
Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi vẫn được giảm, tính trên số thuế còn lại sau ưu đãi.
Doanh nghiệp chia, tách sau 24/8/2026 mà tổng doanh thu sau chia, tách trên 10 tỷ đồng thì không được giảm.
Doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống đã được miễn thuế TNDN.
Nghị định hướng dẫn chưa ban hành. Doanh nghiệp nên chờ hướng dẫn về cách xác định doanh thu và thủ tục kê khai.

Mục lục

Căn cứ pháp lý và tình trạng hướng dẫn
Doanh nghiệp nào được giảm?
Cách tính số thuế được giảm
Chia, tách doanh nghiệp để hưởng giảm thuế: không được chấp nhận
Thủ tục áp dụng và rủi ro khi quyết toán
Câu hỏi thường gặp
FC Legal đồng hành cùng doanh nghiệp như thế nào?

Căn cứ pháp lý và tình trạng hướng dẫn

Căn cứ trực tiếp của chính sách giảm thuế là Nghị quyết 43/2026/QH16. Nghị định hướng dẫn chưa được ban hành tính đến ngày 13/10/2026. Để biết doanh nghiệp thực nộp bao nhiêu, cần đọc Nghị quyết 43 cùng với quy định về thuế suất và ngưỡng miễn thuế hiện hành.

Bài viết này tập trung vào thuế TNDN. Phần giảm 30% thuế TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh trong cùng Nghị quyết sẽ được FC Legal trình bày ở bài riêng.

Văn bản	Nội dung liên quan	Tình trạng
Nghị quyết 43/2026/QH16	Giảm 30% số thuế TNDN phải nộp năm 2026, 2027 cho doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng	Có hiệu lực từ 24/8/2026
Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15, Điều 10	Thuế suất 15% (doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng) và 17% (trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng), xét theo doanh thu của kỳ tính thuế trước liền kề	Có hiệu lực từ 01/10/2025
Luật số 09/2026/QH16, Điều 3 (bổ sung khoản 14a Điều 4 Luật Thuế TNDN) và Nghị định 320/2025/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP	Miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp, tổ chức có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống	Luật 09/2026/QH16 có hiệu lực từ 24/4/2026; phần sửa đổi Luật Thuế TNDN áp dụng từ 01/01/2026
Nghị định quy định chi tiết Nghị quyết 43	Cách xác định doanh thu, thủ tục kê khai, xử lý số thuế đã tạm nộp	Chưa ban hành. Bộ Tài chính đã lấy ý kiến dự thảo (Công văn 13905/BTC-CST ngày 05/9/2026). Thủ tướng đã chỉ đạo trình ban hành ngay

Lưu ý cho doanh nghiệp: Các nội dung chỉ có trong dự thảo nghị định chưa phải là quy định chính thức. Bài viết dưới đây chỉ trình bày như quy định những gì đã có trong Nghị quyết 43, và ghi rõ khi nhắc đến dự thảo.

Doanh nghiệp nào được giảm?

Theo khoản 2 Điều 1 Nghị quyết 43, doanh nghiệp phải đáp ứng đồng thời hai điều kiện:

Là doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
Có doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.

Nghị quyết dùng từ "không quá", nên doanh thu đúng 10 tỷ đồng vẫn thuộc diện được giảm.

Những điểm còn chờ nghị định hướng dẫn

Nghị quyết chưa quy định chi tiết các điểm sau. Doanh nghiệp cần chờ nghị định hướng dẫn trước khi chốt số liệu quyết toán:

Doanh thu để xét ngưỡng 10 tỷ đồng được xác định theo chỉ tiêu nào (tổng doanh thu trên tờ khai quyết toán, có tính doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác hay không).
Cách quy đổi đối với doanh nghiệp mới thành lập hoặc hoạt động chưa đủ 12 tháng trong năm.
Ngưỡng được xét riêng cho từng năm hay không. Nghị quyết nêu doanh thu "của năm 2026, năm 2027", nên cách đọc phổ biến là xét riêng từng năm. Ví dụ: doanh thu năm 2026 là 9 tỷ đồng, năm 2027 là 12 tỷ đồng, thì năm 2026 được giảm, năm 2027 không được giảm. Cách đọc này cần nghị định xác nhận.

Lưu ý: Thuế suất 15% hoặc 17% được xác định theo doanh thu của năm trước liền kề. Trong khi đó, Nghị quyết 43 xét doanh thu của chính năm 2026, 2027. Hai mốc này khác nhau, nên doanh nghiệp cần kiểm tra riêng từng điều kiện.

Doanh nghiệp của bạn thuộc nhóm nào?

Doanh nghiệp nên xác định mình thuộc nhóm nào trong bảng dưới đây. Doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống đã được miễn thuế TNDN, nên không cần đến mức giảm 30%.

Tổng doanh thu năm	Thuế suất TNDN	Mức giảm theo Nghị quyết 43	Thuế suất thực tế sau giảm
Từ 1 tỷ đồng trở xuống	Miễn thuế	Không áp dụng	0%
Trên 1 tỷ đến không quá 3 tỷ đồng	15%	Giảm 30%	10,5%
Trên 3 tỷ đến không quá 10 tỷ đồng	17%	Giảm 30%	11,9%
Trên 10 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng	17%	Không được giảm	17%

Thuế suất thực tế được quy đổi bằng thuế suất nhân 70% (15% × 70% = 10,5%; 17% × 70% = 11,9%), áp dụng cho doanh nghiệp không có ưu đãi khác. Bảng mang tính giản lược: thuế suất xét theo doanh thu năm trước, còn ngưỡng miễn thuế và ngưỡng 10 tỷ đồng có thể xét theo các mốc khác nhau như đã nêu ở trên.

Cách tính số thuế được giảm

Mức giảm là 30% số thuế TNDN phải nộp, không phải 30% thuế suất hay 30% thu nhập. Nếu doanh nghiệp đang được ưu đãi thuế, mức giảm 30% tính trên số thuế còn phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi.

Ví dụ minh họa (số liệu doanh thu, thu nhập và ưu đãi là giả định; thuế suất theo Điều 10 Luật Thuế TNDN 2025):

Bước	Doanh nghiệp A	Doanh nghiệp B	Doanh nghiệp C (có ưu đãi giảm 50% số thuế)
Doanh thu năm 2026 (năm trước cùng nhóm)	2,5 tỷ đồng	8 tỷ đồng	8 tỷ đồng
Thu nhập tính thuế	300 triệu đồng	1 tỷ đồng	1 tỷ đồng
Thuế suất	15%	17%	17%
Số thuế tính theo thuế suất	45 triệu đồng	170 triệu đồng	170 triệu đồng
Trừ ưu đãi thuế hiện có	0	0	85 triệu đồng
Số thuế phải nộp trước khi áp dụng Nghị quyết 43	45 triệu đồng	170 triệu đồng	85 triệu đồng
Giảm 30% theo Nghị quyết 43	13,5 triệu đồng	51 triệu đồng	25,5 triệu đồng
Số thuế còn phải nộp	31,5 triệu đồng	119 triệu đồng	59,5 triệu đồng

Căn cứ: đoạn 2 khoản 2 Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16.

Theo báo chí, dự thảo nghị định hướng dẫn đề xuất tính mức giảm trên toàn bộ thu nhập của doanh nghiệp, không phân biệt phương pháp tính thuế. Nội dung này chưa phải quy định chính thức và sẽ được cập nhật khi nghị định ban hành.

Chia, tách doanh nghiệp để hưởng giảm thuế: không được chấp nhận

Doanh nghiệp hình thành từ việc chia, tách sau ngày 24/8/2026 không được giảm thuế nếu tổng doanh thu của các doanh nghiệp sau chia, tách vượt 10 tỷ đồng. Quy định này nằm ngay trong khoản 2 Điều 1 Nghị quyết 43.

Ví dụ: Công ty X có doanh thu khoảng 16 tỷ đồng mỗi năm. Tháng 10/2026, X tách thành hai công ty, mỗi công ty doanh thu khoảng 8 tỷ đồng. Tổng doanh thu sau tách vẫn là 16 tỷ đồng, tức trên 10 tỷ đồng. Vì vậy, cả hai công ty mới đều không được giảm thuế, dù từng công ty đều dưới ngưỡng.

Điểm cần lưu ý:

Quy định chỉ áp dụng cho chia, tách diễn ra sau ngày 24/8/2026. Doanh nghiệp đã chia, tách trước đó không thuộc trường hợp loại trừ này.
Nghị quyết chỉ nêu "chia, tách doanh nghiệp". Việc thành lập công ty mới để chuyển dần doanh thu, hoặc tái cấu trúc theo hình thức khác, chưa được Nghị quyết nhắc tới. Tuy vậy, cần lưu ý Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP (hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025) không cho áp dụng thuế suất 15%, 17% đối với công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết, nếu công ty trong quan hệ liên kết không đáp ứng điều kiện. Doanh nghiệp nên được tư vấn trước khi tái cấu trúc.

Thủ tục áp dụng và rủi ro khi quyết toán

Nghị quyết 43 chưa quy định thủ tục kê khai. Thủ tục sẽ do nghị định hướng dẫn quy định. Doanh nghiệp không nên tự áp dụng mức giảm khi chưa có hướng dẫn chính thức về mẫu biểu và chỉ tiêu doanh thu.

Ba rủi ro doanh nghiệp nên chuẩn bị ngay từ bây giờ:

Ước tính sai doanh thu khi tạm nộp. Doanh nghiệp có doanh thu sát ngưỡng 10 tỷ đồng có thể tạm tính giảm thuế, rồi cuối năm doanh thu thực tế vượt ngưỡng. Khi đó doanh nghiệp có thể phải nộp bổ sung số thuế đã tạm giảm. Doanh nghiệp nên theo dõi doanh thu lũy kế hằng quý.
Ghi nhận doanh thu không đúng kỳ. Việc dời thời điểm xuất hóa đơn hoặc ghi nhận doanh thu sang năm sau để giữ dưới ngưỡng có thể bị cơ quan thuế điều chỉnh khi kiểm tra.
Hồ sơ chứng minh ưu đãi. Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế cần hồ sơ ưu đãi đầy đủ, vì số thuế được giảm 30% tính sau khi trừ ưu đãi.

Các hậu quả cụ thể (nộp bù, tiền chậm nộp, xử phạt) sẽ phụ thuộc vào nghị định hướng dẫn và pháp luật quản lý thuế hiện hành.

Câu hỏi thường gặp

Giảm 30% thuế TNDN áp dụng cho những năm nào? Kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 (khoản 1 Điều 2 Nghị quyết 43/2026/QH16).

Doanh nghiệp có doanh thu đúng 10 tỷ đồng có được giảm không? Có. Nghị quyết quy định doanh thu "không quá 10 tỷ đồng".

Doanh nghiệp đang được miễn, giảm thuế theo ưu đãi đầu tư có được giảm thêm không? Có. Mức giảm 30% tính trên số thuế còn phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi. Nếu doanh nghiệp đang trong thời gian được miễn toàn bộ thuế thì không còn số thuế phải nộp để giảm.

Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài có được giảm không? Nghị quyết 43 áp dụng cho doanh nghiệp, tổ chức "được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam" và không có điều khoản loại trừ doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài. Với một chính sách tương tự là ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Nghị quyết 198/2025/QH15, từng có cơ quan thuế địa phương hướng dẫn loại trừ doanh nghiệp FDI. Tuy nhiên, Cục Thuế sau đó đã khẳng định tại Công văn 3896/CT-CS ngày 11/6/2026 rằng yếu tố vốn nước ngoài không phải căn cứ để loại trừ. Vì vậy, doanh nghiệp FDI thành lập tại Việt Nam có cơ sở để được giảm theo Nghị quyết 43, nhưng nên đối chiếu nghị định hướng dẫn khi ban hành.

Doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng thì sao? Doanh nghiệp, tổ chức có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống được miễn thuế TNDN theo khoản 14a Điều 4 Luật Thuế TNDN (bổ sung bởi Luật 09/2026/QH16) và Nghị định 320/2025/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Vì vậy, doanh nghiệp nhóm này không cần đến mức giảm 30%.

Nghị định hướng dẫn đã có chưa? Tính đến ngày 13/10/2026, nghị định chưa được ban hành. Bộ Tài chính đã lấy ý kiến dự thảo, và Thủ tướng đã chỉ đạo trình Chính phủ ban hành ngay.

Xem thêm: Hệ thống tuân thủ chủ động năm 2026: doanh nghiệp cần làm gì khi luật thuế, dữ liệu cá nhân và lao động cùng thay đổi

FC Legal đồng hành cùng doanh nghiệp như thế nào?

Giảm thuế chỉ thực sự có lợi khi hồ sơ, hợp đồng và cách ghi nhận doanh thu của doanh nghiệp không tạo ra rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra. FC Legal hỗ trợ theo tinh thần SPC – Phòng ngừa · Bảo vệ · Đồng hành:

Khám sức khỏe pháp lý doanh nghiệp: rà soát cơ cấu doanh nghiệp, các giao dịch nội bộ và hồ sơ ưu đãi thuế để xác định doanh nghiệp có thuộc diện được giảm và có rủi ro nào cần xử lý trước kỳ quyết toán.
Tư vấn trước khi tái cấu trúc: đánh giá pháp lý trước khi chia, tách, thành lập công ty mới hoặc chuyển đổi mô hình kinh doanh, tránh rơi vào trường hợp bị loại trừ.
Bộ pháp chế doanh nghiệp: đồng hành thường xuyên, cập nhật nghị định hướng dẫn khi được ban hành và chuẩn hóa hợp đồng, hồ sơ nội bộ.

Đăng ký Khám sức khỏe pháp lý doanh nghiệp để biết doanh nghiệp của bạn có thuộc diện được giảm thuế và cần xử lý rủi ro nào trước kỳ quyết toán.

Doanh nghiệp cần đồng hành thường xuyên có thể tìm hiểu Bộ pháp chế doanh nghiệp của FC Legal.

Liên hệ FC Legal: Hotline 0879 230 727 · Email fclegal159@gmail.com · spclegal.vn

Bài viết được rà soát bởi Đội ngũ luật sư FC Legal. Nội dung mang tính tham khảo, không thay thế ý kiến tư vấn thuế, pháp lý cho từng trường hợp cụ thể.

Chia sẻ qua